Люди, планирующие открыть свое дело, часто сталкиваются с НДС. Лишь единицы знают, что представляет из себя эта аббревиатура из трех букв. Остальные впервые слышат о ней и хотят подробнее узнать, что же такое НДС и насколько сильно оно усложнит открытие и ведение предпринимательской деятельности.
- 1. Определение НДС
- 2. Виды НДС
- 3. Объекты налогообложения
- 4. Формулы расчета НДС
- 5. Пример расчета НДС
- 6. Порядок и сроки оплаты налога на добавленную стоимость
- 7. Что представляет из себя счет-фактура
- 8. Возврат НДС. Особенности
- 9. Ответственность за неуплату НДС
1. Определение НДС
НДС — это налог на добавленную стоимость. Был введен в 1992 году и представлен косвенным налогом, уплачиваемым в бюджет страны. Причем изъятие происходит из добавленной стоимости.
2. Виды НДС
Всего существует три вида НДС.
Каждый отличается не только ставкой, но и перечнем товаров и услуг, на которые он распространяется. Виды налога на добавочную стоимость следующие:
1. НДС, равный нулевой ставке, будет использован при реализации:
- драгоценных металлов. Принимается во внимание не только продажа добытых металлов, но и полученных из лома;
- услуг по транспортировке грузов между государствами. Сюда относят, как морские, так железнодорожные, а также автомобильные грузоперевозки. В данном случае подразумевается наличие либо пункта отправления, либо пункта прибытия в собственной стране;
- услуг по хранению в портах товаров, транспортируемых через границу государства;
- услуг по оказанию пассажирских международных перевозок;
- судов, построенных, либо зарегистрированных на территории страны. В данном случае документы о продаже должны быть непосредственно поданы в налоговые органы;
- различных ГСМ. Сюда относят бензин, дизель, а также различные масла, используемые для обеспечения нормальной эксплуатации морских и речных судов, а также воздушного транспорта;
- услуг по перекачке природного газа, поставляемого из других государств, либо перемещаемого в эти самые государства.
Чтобы применить нулевую ставку, в соответствии со статьей 165 Налогового Кодекса, следует подтвердить наличие такого права. Потребуется предоставить в налоговый орган пакет документов, включающий в себя:
— выписку из банка. В ней должно быть указано, что средства поступают от фактической реализации товаров и услуг;
— контракт налогоплательщика с иностранным клиентом или клиентами;
— таможенную декларацию, где имеются отметки таможенного органа, совершавшего выпуск товаров;
— копии сопроводительных документов, если происходил ввоз или вывоз товаров из страны.
Весь этот пакет документов следует предоставить в налоговый орган в течение 6 месяцев. В этом случае дается право использовать нулевую НДС.
2. НДС в 10%
Ставка налога в 10% будет использована при реализации:
- продовольствия. Список включает в себя, как скот, рыбу и птицу в живом весе, так и детское питание;
- товаров для детей. Это одежа, канцелярские принадлежности, детская мебель, обувь, подгузники и многое другое;
- медицинские товары. Сюда относятся как товары, выпущенные за рубежом, так и в нашей стране;
- печатные издания. Любая публицистика за исключением изданий эротического характера.
3. НДС в 18%
Он предусмотрен для реализации иных товаров и услуг, которые не попали под вышеуказанные.
3. Объекты налогообложения
Объектами налогообложения не являются лишь объекты водных, биологических ресурсов и животного мира, пользование которыми происходит исключительно для удовлетворения личных потребностей. Все остальное попадает под понятие объект налогообложения.
4. Формулы расчета НДС
С тем, что такое НДС удалось познакомиться подробнее, а также с видами налога и объектами налогообложения, и теперь следует акцентировать внимание на формулах расчета НДС. Формулы созданы для каждого из видов налога на добавленную стоимость, но в целом идентичны друг другу. Отличаются лишь такой переменной, как ставка. Назначение формулы заключается в вычислении суммы, которую следует уплатить в качестве налога на полученную прибыль предприятием за налоговый период.
5. Пример расчета НДС
Допустим компания получила прибыль в размере 100 000 рублей. Ее деятельность попадает под процентную ставку в 18%. Следующий расчет позволит понять, каким будет налог на представленную сумму в денежном выражении:
— берется коэффициент 1 + налог на добавочную стоимость/100 = 1.18;
— расчет суммы без учета НДС: 100 000/1.18 = 84 745.76;
— теперь следует посчитать разницу между рассчитанной и изначальной суммой. То есть 100 000 — 84 745.76 = 15 254 рубля.
Соответственно НДС составил 15 254 рубля. Эту сумму и следует уплатить в налоговый орган, предоставив отчет. Как правило, с формулой НДС очень быстро разбираются налогоплательщики. Если же трудности возникнут, то в интернете есть калькуляторы, позволяющие вычислить данный налог.
6. Порядок и сроки оплаты налога на добавленную стоимость
Отвечая на вопрос, что такое НДС, важно сказать и о таких важных моментах, как порядок и сроки оплаты налога. Регулируются они статьей 174 Налогового Кодекса. Первым делом необходимо принять во внимание, что существует так называемый налоговый период. Он составляет один квартал. По прошествии этого самого периода до 25 числа следующего за этим самым периодом месяца следует оплатить НДС. Перед тем, как внести оплату обязательно предоставить в Налоговый Орган отчетность в электронном виде. Далее заполняется платежное поручение, где указываются реквизиты ИФНС и производится оплата.
7. Что представляет из себя счет-фактура
Потребуется достаточно большой промежуток времени, чтобы понять, что такое НДС и познакомиться со всеми важными моментами, которые окружают данный вид налогообложения. Одним из них является счет-фактура. По сути это рядовой платежный документ, который оформляется в строгом соответствии с образцом. Посредством него фиксируется факт выполненного заказа, подразумевающий реализацию товара или услуг, и в дальнейшем по нему высчитывается НДС.
Счет-фактура создается в двух экземплярах. Один передается покупателю или клиенту, а второй остается в бухгалтерии предприятия. Платежный документ должен быть подписан либо главным бухгалтером, либо руководителем. В крайнем случае это делается уполномоченным лицом.
8. Возврат НДС. Особенности
Возврат представлен разницей между уже уплаченным налогом и еще не полученной прибылью предприятием. Право на возврат НДС имеет любая компания, организация или фирма, являющаяся налоговым резидентом страны. Причем ее деятельность может относиться, как к частной или общественной, так к государственной или муниципальной. Чтобы был произведен возврат НДС требуется предоставить в Налоговый Орган следующие документы:
— письмо на возврат;
— непосредственно заявление на возврат части налога на определенный расчетный счет. С формой-образцом заполнения можно познакомиться прямо в налоговой инспекции;
— налоговая декларация.
Список документов может быть значительно расширен. О необходимости в предоставлении дополнительных документов сообщит работник налоговой службы. Если после всех проверок оказывается, что недоимка по НДС у предпринимателя отсутствует, то он получает возврат на указанный расчетный счет. Как правило, перевод средств осуществляется в течение 5 дней.
9. Ответственность за неуплату НДС
Не важно, знает предприниматель, что такое НДС или нет, как его рассчитывать и когда платить, он обязан строго соблюдать Налоговый Кодекс страны, ведя коммерческую деятельность. В противном случае он может понести одну из следующих видов ответственности:
— уголовную. Если предприятие заведомо предоставило ложные сведения, либо уклоняется от уплаты налогов в течение длительного срока, то ответственное лицо наказывается денежным штрафом до 300 000 рублей, лишением свободы на 3 года, либо принудительными работами на срок от 1 до 2-х лет. Как правило, до уголовной ответственности дело не доходит и все разрешается оплатой штрафа;
— административную. Такую ответственность понесет ответственное лицо, если к отчетному периоду не предоставит все документы. В данном случае он наказывается штрафом от 300 до 3000 рублей;
— налоговую. В результате несвоевременного внесения налога в государственную казну, ему придется выплатить штраф, представленный 20% от суммы этого самого налога. Если удастся выяснить, что налог не был внесен преднамеренно, то штраф будет увеличен ровно в два раза и составит 40%.
Познакомившись со всем перечисленным материалом выше, становится ясно, что такое НДС, как его платить, высчитывать и как избежать того или иного вида ответственности за неуплату налога, предусмотренного Налоговым Кодексом.
Уважаемые читатели! Если у Вас остались вопросы или есть комментарии по теме статьи — пожалуйста, оставляйте их ниже.
Добавить комментарий